Fecha: 21 febrero de 2024, con una duración de dos horas (de 16:30 a 18:30horas)
Ponente:
D. Vicente Arbona Mas.
Licenciado en Administración y Dirección de Empresas por la UNED. Funcionario de carrera del Cuerpo Técnico de Hacienda.
Contenido:
IMPUTACIÓN TEMPORAL Y CUESTIONES CONEXAS
Principio del devengo.
Promotora inmobiliaria que no activa coste de existencias y lo imputa a gasto del ejercicio. La regularización completa o íntegra: TEAC Resolución 3713/2020 de 30/06/2011.
Imputación temporal de la devolución por la Seguridad Social de cotizaciones indebidas.
Criterios de imputación temporal distintos al devengo. Admisión del criterio de caja: resolución TEAC de 03/07/14.
Operaciones a plazo o con precio aplazado. Posibilidad de cambiar el criterio de imputación temporal en una comprobación administrativa. Doctrina del Tribunal Supremo.
La excepción a la aplicación del principio de inscripción contable en el caso de amortización libre o acelerada.
Amortización libre o acelerada: opción o derecho.
A la vista de lo explicado hasta ahora: problemática que se puede plantear si se contabilizan los incentivos de libertad o aceleración de amortización como gasto del ejercicio.
ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS.
La deducción de las retenciones por la sociedad propietaria en caso de impago de la renta: la Resolución del TEAC de 29/6/2020.
DEUDAS REALES NO PAGADAS NI RECLAMADAS CIVILMENTE POR EL ACREEDOR.
El art. 1964 del Código Civil: el plazo de prescripción de las acciones personales para reclamar el cumplimiento de las obligaciones.
Los efectos tributarios de la prescripción para el deudor.
Los efectos tributarios de la prescripción para el acreedor.
TRATAMIENTO DE LOS “PASIVOS FICTICIOS”.
PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR DE CRÉDITO POR INSOLVENCIAS.
El art. 13.1 LIS.
Examen de la deducibilidad en el caso de la letra a) del art. 13.1 LIS. El juego probatorio. Los medios de prueba de la gestión tendente al cobro. Efecto de la ausencia de ·gestión cobratoria·. Otros requisitos de deducibilidad.
Imputación temporal. Forma de medir la concurrencia de prescripción en el momento de contabilizar el gasto diferido.
ERRORES CONTABLES.
LA COMPENSACIÓN DE BASES IMPOBIBLES NEGATIVAS COMO OPCIÓN.
TIPOS DE GRAVAMEN.
LA NUEVA REGULACIÓN DE LA RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES N EL AMBITO DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
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